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    【财税实务】:与企业的亲身长处毫不相关[háo bú xiàng guān],快来看看是哪6项优惠减税吧!

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    近期,国务院总理李克强掌管召开常务集会确定实行6项减税政策。这6项减税步伐与企业的亲身长处毫不相关[háo bú xiàng guān],在很大水平上加重了企业税负,那么快来看看是哪几项优惠吧!


    “6项减税政策”,详细来讲是“1+4+6”组成的系列减税政策:“1”是指简并增值税税率政策,从2017年7月1日起,取消13%的增值税税率,进一步低落增值税税负;“4”是指企业所得税和团体所得税方面的四项减税政策,辨别是扩展享用企业所得税优惠小微企业范畴、进步科技型中小企业研发用度税前加计扣除比例、展开创业投资企业和天使投资团体有关税收政策试点、推行贸易安康保险团体所得税税前扣除试点;“6”则是指物流企业大宗商品仓储办法城镇地皮利用税优惠政策、对有线电视收视费免征增值税、金融机构庄家小额存款利钱支出免征增值税、重点群体创业失业扣减增值税、服役兵士创业失业扣减增值税、新疆国际大巴扎项目免征增值税这6项连续减税政策。


    一、简并增值税税率


    实行工夫

    自2017年7月1日起,简并增值税税率布局,取消13%的增值税税率。


    优惠内容

    征税人贩卖大概入口下列货品,税率为11%:

    农产品(含粮食)、自来水、暖气、煤油液化气、自然气、食用动物油、寒气、热水、煤气、住民用煤炭成品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像成品、电子出书物。(财税〔2017〕37号)


    二、扩展享用企业所得税优惠的小型微利企业范畴


    优惠内容

    自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应征税所得额下限由30万元进步至50万元,对年应征税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税。(财税〔2017〕43号)


    享用条件

    小型微利企业:是指从事国度非限定和克制行业,并切合下列条件的企业

    1.产业企业,年度应征税所得额不凌驾50万元,从业人数不凌驾100人,资产总额不凌驾3000万元;

    2.其他企业,年度应征税所得额不凌驾50万元,从业人数不凌驾80人,资产总额不凌驾1000万元。


    三、进步科技型中小企业研讨开辟用度税前加计扣除比例


    原有政策

    企业展开研发运动中实践产生的研发用度,未构成有形资产计入当期损益的,在按划定据实扣除的底子上,依照今年度实践产生额的50%,从今年度应征税所得额中扣除;构成有形资产的,依照有形资产本钱的150%在税前摊销。(财税〔2015〕119号)


    新政策

    科技型中小企业展开研发运动中实践产生的研发用度,未构成有形资产计入当期损益的,在按划定据实扣除的底子上,在2017年1月1日至2019年12月31日时期,再依照实践产生额的75%在税前加计扣除;构成有形资产的,在上述时期依照有形资产本钱的175%在税前摊销。(财税〔2017〕34号)


    四、创业投资企业和天使投资团体有关税收试点


    政策

    触及企业所得税局部


    政策内容

    (一)公司制创业投资企业接纳股权投资方法间接投资于种子期、首创期科技型企业(以下简称首创科技型企业)满2年(24个月,下同)的,可以依照投资额的70%在股权持有满2年确当年抵扣该公司制创业投资企业的应征税所得额;然后不敷抵扣的,可以在当前征税年度结转抵扣。

    (二)有限合资制创业投资企业(以下简称合资创投企业)接纳股权投资方法间接投资于首创科技型企业满2年的,该合资创投企业的合资人辨别按以下方法处置:

    法人合资人可以依照对首创科技型企业投资额的70%抵扣法人合资人从合资创投企业分得的所得;然后不敷抵扣的,可以在当前征税年度结转抵扣。(财税〔2017〕38号)


    政策要点

    (一)满2年是指公司制创业投资企业、有限合资制创业投资企业和天使投资团体投资于种子期、首创期科技型企业的实缴投资满2年,投资工夫从首创科技型企业承受投资并完成工商变动注销的日期算起。

    (二)首创科技型企业,应同时切合以下条件:

    1.在中国境内(不包罗港、澳、台地域)注册建立、实验查账征收的住民企业;

    2.承受投资时,从业人数不凌驾200人,此中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%;资产总额和年贩卖支出均不凌驾3000万;

    3.承受投资时设马上间不凌驾5年(60个月);

    4.承受投资时以及承受投资后2年内未在境表里证券买卖所上市;

    5.承受投资然后及下一征税年度,研发用度总额占本钱用度付出的比例不低于20%。

    (三)法人合资人投资于多个切合条件的合资创投企业,可兼并盘算其可抵扣的投资额和分得的所得。然后不敷抵扣的,可结转当前征税年度持续抵扣;然后抵扣后有节余的,应依照企业所得税法的划定盘算交纳企业所得税。


    五、将贸易安康保险团体所得税试点政策推行到天下范畴实行


    优惠内容

    获得人为薪金所得、一连性劳务人为所得的团体,以及获得个别工商户的消费谋划所得、对企奇迹单元的承包承租谋划所得的个别工商户业主、团体独资企业投资者、合资企业团体合资人和承包承租谋划者,对其购置切合划定的贸易安康保险产品付出,可依照《财务部税务总局保监会关于将贸易安康保险团体所得税试点政策推行到天下范畴实行的关照》(财税〔2017〕39号)划定尺度在团体所得税前扣除。(国度税务总局通告2017年第17号)


    小贴士

    保险公司贩卖切合划定的贸易安康保险产品,实时为购置保险的团体开具发票和保单凭据,并在保单凭据上注明税优辨认码。

    团体购置贸易安康保险未取得税优辨认码的,其付出金额不得税前扣除。


    六、连续的增值税优惠政策


    (一)有线电视收视费免征增值税政策

    (二)新疆国际大巴扎项目免征增值税政策

    (三)重点群体创业失业扣减增值税政策

    (四)服役兵士创业失业扣减增值税政策

    (五)对金融机构庄家小额存款利钱支出免征增值税

    (六)物流企业大宗商品仓储办法用地城镇地皮利用税优惠政策